«Налоги с колес»: какие новые платежи ждут бизнес в 2015 году

Большинство налоговых новаций правительством обобщено в законопроекте «О внесении изменений в Налоговый кодекс РФ и иные законодательные акты РФ», который внесен в Госдуму 18 сентября. Министр финансов Антон Силуанов по результатам обсуждения бюджета в правительстве уже объявил: «Мы обошлись без повышения налогов, без повышения налоговой нагрузки». На экономическом форуме «Сочи-2014» премьер-министр Дмитрий Медведев объяснял предпринимателям, что значительное повышение налоговой нагрузки «было бы крайне неудачным решением», пишет «РБК».

Президент Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП) Александр Шохин с позицией правительства не согласен: «В итоге все равно идет повышение налоговой нагрузки», – сказал он. Не нравится ему и то, как именно идет налоговое творчество: «Способ, которым вносятся эти законы, не позволяет нам сделать экспертизу, вести дискуссию. Кроме того, это оставило в тени маленькие поправочки к законодательству: повышение налога на дивиденды с 9 до 13, индексация водного налога в разы, налогообложение имущества, которое полностью амортизировалось, кадастровая оценка налога на недвижимость – ничего не проработано».

«Судьбоносные для бизнеса решения принимаются с колес», – считает А.Шохин. В качестве примера он приводит дискуссию по налогу с продаж и НДФЛ: «Только премьер подписал документ налоговой политики, который обсуждался, и тут же после были вброшены документы о повышении НДФЛ, налога с продаж».

«РБК» собрал основные налоговые новации, которые начнут действовать со следующего года.

Налоги, которые изменились

Налог на дивиденды. Ставка налога на доходы физических лиц, полученные в виде дивидендов, увеличивается с 9 до 13 процентов. Также предложено увеличить и ставки налога на прибыль компаний по доходам от долевого участия в деятельности организаций. С этой инициативой минфин выступил еще в начале 2014 года. Но в марте предложение было отвергнуто на совещании у премьера Д.Медведева. Как объяснил тогда первый вице-премьер Игорь Шувалов, существующая «ставка 9 процентов для дивидендов может помочь сделать российскую юрисдикцию более привлекательной». Тем не менее уже в августе рост этого налога был поддержан правительством на совещании у президента Владимира Путина. Минфин ожидает, что только изменение налога для компаний даст в 2015 году дополнительный доход в 10,9 миллиарда рублей.

Страховые взносы. Сейчас страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования составляют 5,1 процента. Их взимают с годовой зарплаты 624 тысяч рублей (52 тысяч в месяц). Все, что выше, взносами не облагается. Каждый год пороговое значение зарплат, с которых взимаются взносы, индексируется – в 2015 году оно должно было вырасти до 668 тысяч (55,7 тысячи в месяц). В августе 2014 года минтруд разработал поправки в закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», где предложил этот порог убрать и взносы брать со всех зарплат. При этом основной тариф останется 5,1 процента, сохранятся и льготные ставки. По предложению минфина эти средства решено передать из Фонда медстрахования в федеральный бюджет. В 2015 году в федеральном бюджете запланировано 140 миллиардов рублей допдоходов.

Пошлина на интернет-торговлю. Правительству только предстоит одобрить снижение порога беспошлинной интернет-торговли до 150 евро (сейчас 1000 евро). Но минфин в бюджете уже запланировал доходы от этого изменения – 20 миллиардов рублей в 2015 году. Между тем по этой теме в правительстве есть дискуссия: минфин предлагает 15 евро, а минпромторг – 500 евро. Минэкономразвития предлагает исключить из-под действия новых норм некоторые лекарства.

Акциз на газ. Предложение обложить акцизами экспорт газа в Турцию по трубопроводу «Голубой поток» министр финансов А.Силуанов публично сделал 1 июля 2014 года. Уже 4 июля на заседании правительства это предложение попало в утвержденные тогда «Основные направления бюджетной политики на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» и больше не пересматривалось. В июле А.Силуанов обещал, что «речь не идет о повышении цены на газ для Турции, а только о фискальных целях для бюджета». Дополнительные доходы от акциза – 41,7 миллиарда рублей в 2015 году.

Акциз на сигареты. Сейчас производители сигарет в России платят акциз 800 рублей за 1 тысячу сигарет (специфическая часть) плюс 8,5 процента от их розничной стоимости (адвалорная часть), но не менее 1,04 тысячи рублей. Согласно Налоговому кодексу, в 2015 году ставка должна была вырасти до 960 рублей плюс 9 процентов от розничной стоимости (не менее 1,25 тысячи рублей), в 2016 году – до 1,2 тысячи рублей плюс 9,5 процента от розничной стоимости (не менее 1,6 тысячи рублей). Окончательный вариант поправок в Налоговый кодекс, направленный 18 сентября в Госдуму, предполагает сохранение в 2015 году прежних планов роста специфической части акциза (до 960 рублей) и увеличивает адвалорную часть до 9,5 процента. В 2016 году также меняется только адвалорная часть акциза – до 10%. В 2017 году предлагается установить специфическую часть акциза в 1350 рублей и адвалорную – 10,5 процента. Допдоходы в 2015 году – 24 миллиарда рублей.

Водный налог. Индексация ставок водного налога и платы за пользование водными объектами, находящимися в федеральной собственности, не проводилась с 2005 года. При этом тарифы на воду, отпускаемую потребителям, увеличились более чем в шесть раз, что, по мнению минфина, «привело к существенному снижению налоговой нагрузки на пользователей водных объектов». Проект бюджета предполагает, что в 2015 году будет проведена индексация в 1,28 раза, в 2016-м – в 1,64 и в 2017-м – в 2,08 раза. Ускоренная индексация будет проходить до 2026 года, потом – только на инфляцию. Допдоходы в 2015 году – 2,8 миллиарда рублей.

Плата за лес. Индексация ставок платы за использование лесов не проводилась с 2009 года. Минфин предлагает провести ее в 1,05 раза в 2015 году, в 1,1 раза – в 2016 году и в 1,15 раза – в 2017?м. Предложение внесено в правительство еще в июле 2014 года, возражений не было. Это 800 миллионов рублей допдоходов в 2015 году.

Изменения, которые не состоялись

Налог с продаж. С идеей вернуть налог с продаж выступил в июле этого года министр финансов А.Силуанов. Право вводить налог предлагалось дать регионам, при ставке до 3 процентов он мог приносить им 200 миллиардов рублей в год. Законопроект минфин внес в правительство 13 августа. Резко против выступили представители бизнес-организаций: они указали, что с появлением налога в России возникнет двойное (при существующем НДС) и тройное (в случае с подакцизными товарами) налогообложение. Это заставит предпринимателей уходить в тень, сокращать инвестиционные расходы и приведет к росту цен. Минэкономразвития оценило влияние налога на инфляцию в 1 процент, ЦБ – в 1–1,5 процента. Введение налога с продаж обсуждалось 17 сентября на совещании президента с правительством. На следующий день А.Силуанов сообщил, что правительство отказалось от этой идеи.

Теперь в качестве альтернативы налогу с продаж регионам могут предоставить право вводить специальные сборы за право торговли, предоставление услуг общественного питания, такси, сообщил 19 сентября на Сочинском инвестиционном форуме премьер Д.Медведев.

Повышение НДС. В правительстве рассматривался вариант с увеличением НДС на 2 процента – с 18 до 20 в качестве альтернативы введению налога с продаж. Повышение НДС могло бы принести бюджету 500 миллиардов рублей в 2015 году. Но оно означало бы повышение налоговой нагрузки на весь бизнес, что в условиях сокращения темпов роста экономики нецелесообразно, указывали противники новации. В итоге от повышения НДС решено отказаться.

Повышение НДФЛ. В правительстве обсуждалось повышение НДФЛ на 1–2 процента (сейчас ставка 13 процентов) или введение прогрессивной шкалы в качестве меры поддержки региональных бюджетов. Поступления от НДФЛ распределяются между бюджетами регионов и муниципалитетов. Эксперты Центра развития ВШЭ подсчитали, что если бы НДФЛ был повышен на 1 процент, то в 2015 году региональные бюджеты получили бы 217 миллиардов рублей. Дискуссия по таким налогам, как НДС, НДФЛ, «была очень жесткой, и приняты решения пока эти налоги не трогать», сообщил в итоге первый вице-премьер И.Шувалов программе «Вести в субботу».

Фото с сайта www.nalog.ru